Sozialversicherung auf Zypern: Beiträge für Angestellte und Selbstständige
Auf Zypern sind Arbeitnehmer und Selbstständige nach dem Sozialversicherungsgesetz 59(I)/2010 versicherungspflichtig. Für Arbeitnehmer zahlen Beschäftigte, Arbeitgeber und der Staat Beiträge, für Selbstständige sie selbst und der Staat. Für das Beitragsjahr ab 1. Januar 2024 sieht das Gesetz 8,9 Prozent für Beschäftigte, 8,9 Prozent für Arbeitgeber und 16,8 Prozent für Selbstständige vor, jeweils auf die versicherungspflichtigen Einkünfte.
Rechtsstand: November 2026. Die Seite gilt für die Republik Zypern; der Norden der Insel ist ein getrennter Rechtsraum. Grundlage ist die zusammengefasste Fassung des Sozialversicherungsgesetzes 59(I)/2010 mit Änderungen bis 40(I)/2025. Die Sätze steigen nach dem Gesetz in Stufen; ob für dein Beitragsjahr noch dieselben Sätze gelten, prüfst du vor deiner Planung bei der zuständigen Stelle der Sozialversicherung.
Wer ist auf Zypern sozialversicherungspflichtig?
Artikel 3 Absatz 2 des Gesetzes führt drei Gruppen von Versicherten auf: Arbeitnehmer, Selbstständige und weitere Personen, die sich nach Artikel 14 freiwillig versichern. Für jeden Beitragszeitraum, in dem du als Arbeitnehmer beschäftigt bist, schuldet das Gesetz Beiträge des Arbeitnehmers, des Arbeitgebers und des Staates (Konsolidierter Fonds der Republik), außer bei geringfügigen Einkünften (Artikel 4). Für Selbstständige schulden sie selbst und der Staat Beiträge (Artikel 11).
- Mehrere Arbeitgeber. Bist du im selben Beitragszeitraum bei mehreren Arbeitgebern beschäftigt, werden Beiträge für jedes Arbeitsverhältnis fällig (Artikel 8).
- Angestellt und selbstständig zugleich. Übst du beides im selben Zeitraum aus, entstehen Beiträge für beide Tätigkeiten (Artikel 9).
- Freiwillige Versicherung. Wer nicht pflichtversichert ist, kann sich nach Artikel 14 unter bestimmten Bedingungen versichern.
- Rückwirkung. Beiträge werden nicht mehr für Beschäftigungen verlangt, deren Beitragszeitraum länger als sechs Jahre zurückliegt (Artikel 13).
Arbeitgeber und Selbstständige, die Beiträge nicht zahlen, begehen nach Artikel 85 eine Straftat und müssen die Beiträge samt Zuschlägen nachzahlen. Deshalb ist die Anmeldung vor Arbeitsbeginn wichtiger als die Frage nach dem exakten Satz.
Wie hoch sind die Beiträge?
Die Beiträge sind ein Prozentsatz der versicherungspflichtigen Einkünfte, begrenzt durch eine im Gesetz definierte Höchstgrenze der versicherungspflichtigen Einkünfte. Den Betrag dieser Grenze für dein Jahr entnimmst du der Beitragstabelle der Sozialversicherung, nicht dieser Seite. Die Sätze stehen in Artikel 5 Absatz 1 (Arbeitnehmer) und Artikel 12 (Selbstständige).
| Gruppe | Beitragsjahr ab 1. Januar 2024 | Vorgesehen ab Beitragsjahr 2029 |
|---|---|---|
| Arbeitnehmer, Anteil des Beschäftigten | 8,9 Prozent | 9,5 Prozent |
| Arbeitnehmer, Anteil des Arbeitgebers | 8,9 Prozent | 9,5 Prozent |
| Arbeitnehmer, Anteil des Staates | 5,3 Prozent | 5,7 Prozent |
| Arbeitnehmer, Gesamtsatz | 23,1 Prozent | 24,7 Prozent |
| Selbstständige, eigener Anteil | 16,8 Prozent | 18 Prozent |
| Selbstständige, Anteil des Staates | 5,3 Prozent | 5,7 Prozent |
| Selbstständige, Gesamtsatz | 22,1 Prozent | 23,7 Prozent |
Das Gesetz sieht weitere Stufen für 2034 und 2039 vor. Es bestimmt außerdem, dass anstelle der vorgesehenen Erhöhungen die Sätze gelten, die eine versicherungsmathematische Studie vor der Erhöhung als notwendig ausweist. Rechne die Zahlen daher nicht als dauerhaft fest. Für Beschäftigte, die zusätzlich durch eine betriebliche Altersversorgung ohne eigenen Beitrag abgesichert sind, enthält Artikel 5 Absatz 2 abweichende Anteile. Gehörst du dazu, klärst du den Satz mit dem Arbeitgeber.
Wichtig für dein Gehalt: Der Arbeitgeber darf den Arbeitgeberanteil nicht vom Lohn einbehalten, den Arbeitnehmeranteil aber nur aus dem Lohn des Zeitraums, für den er geschuldet wird (Artikel 10). Wenn eine Gehaltsabrechnung beides vermischt, frage nach.
Wie sieht eine Beispielrechnung aus?
Die Rechnung dient nur der Veranschaulichung der Prozentsätze aus der Tabelle und setzt voraus, dass die Einkünfte unter der gesetzlichen Höchstgrenze der versicherungspflichtigen Einkünfte liegen. Bei einem Monatseinkommen von 2.000 Euro brutto ergibt sich für das Beitragsjahr 2024:
| Fall | Rechnung | Ergebnis pro Monat |
|---|---|---|
| Angestellt, Anteil des Beschäftigten | 2.000 Euro × 8,9 Prozent | 178 Euro |
| Angestellt, Anteil des Arbeitgebers | 2.000 Euro × 8,9 Prozent | 178 Euro zusätzlich zum Gehalt |
| Selbstständig, eigener Anteil | 2.000 Euro × 16,8 Prozent | 336 Euro |
Der Unterschied zwischen 178 und 336 Euro zeigt, warum der Wechsel von der Anstellung in die Selbstständigkeit die Abgaben spürbar verändert: Als Selbstständiger gibt es keinen Arbeitgeber, der einen Teil trägt, und du zahlst deinen Anteil allein. Außerdem zählen die versicherungspflichtigen Einkünfte nach den Regeln des Gesetzes und nicht dein Umsatz. Wie sie ermittelt werden, klärst du mit der zuständigen Stelle.
Was gilt, wenn du aus Deutschland kommst oder weiter für einen deutschen Arbeitgeber arbeitest?
Das Gesetz selbst regelt nur die zyprische Seite. Innerhalb der EU koordiniert die Verordnung (EG) Nr. 883/2004 die Systeme der Mitgliedstaaten mit dem Ziel, dass du jeweils nur einem System unterliegst. Das Gesetz definiert „Mitgliedstaat“ ausdrücklich so, dass auch die Staaten des Europäischen Wirtschaftsraums und die Schweiz dazugehören. Welches Land für dich gilt, hängt davon ab, wo du tatsächlich arbeitest, wo dein Arbeitgeber sitzt und ob du entsandt bist. Den Nachweis, welches Recht für dich gilt, erbringt die A1-Bescheinigung.
- Entsendung durch einen deutschen Arbeitgeber. Die Voraussetzungen und die zulässige Dauer klärst du vor der Entsendung bei der zuständigen deutschen Stelle, bei gesetzlich Krankenversicherten über die Deutsche Verbindungsstelle Krankenversicherung – Ausland (DVKA).
- Homeoffice auf Zypern für einen Arbeitgeber im Ausland. Hier hängt die Zuordnung an Wohn- und Arbeitsort und an Arbeitgeberzustimmung. Die Fälle erklärt Remote arbeiten auf Zypern.
- Zyprischer Arbeitgeber. Arbeitest du auf Zypern für einen zyprischen Arbeitgeber, fällt das Arbeitsverhältnis unter das zyprische Gesetz, und der Arbeitgeber schuldet seinen Anteil (Artikel 4 und 5). Hast du zuvor in einem anderen Staat gearbeitet, kläre, ob dort noch Versicherungszeiten laufen.
Beachte: Die Krankenversicherung im zyprischen Gesundheitssystem GESY ist ein eigenes System, das Gesundheit und GESY erklärt.
Wie meldest du dich an und was machst du als Selbstständiger?
Die Pflicht zur Zahlung ergibt sich aus dem Gesetz. Wie du dich anmeldest, wann Beiträge fällig sind und wie sie gemeldet werden, regeln die Beitragsverordnungen, auf die das Gesetz verweist, nicht das Gesetz allein. Eine amtlich abrufbare Schritt-für-Schritt-Anleitung konnte hier nicht belegt werden. Kläre deshalb vor Beginn der Tätigkeit bei der zuständigen Stelle der Sozialversicherung:
- Welche Registrierung nötig ist und welche Unterlagen sie verlangt.
- Ob dein Arbeitgeber dich anmeldet oder du selbst.
- Welche Einkünfte als versicherungspflichtig zählen und welche Zahlungsfristen gelten.
- Ob du schon in einem anderen Staat versichert bist und eine A1-Bescheinigung oder eine andere Bescheinigung vorlegen musst.
- Wie du Nachweise für die Steuererklärung bekommst (siehe Steuererklärung auf Zypern).
Als Selbstständiger trägst du zusätzlich die steuerliche Seite: Registrierung bei der Steuerbehörde (Steuernummer) und die jährliche Erklärung. Die Sozialversicherungsbeiträge sind eine eigene Abgabe neben der Einkommensteuer.