Rente aus Deutschland auf Zypern: Welcher Staat besteuert sie?

Welcher Staat deine deutsche Rente besteuert, hängt von der Rentenart ab. Nach dem Abkommen Deutschland–Zypern darf Deutschland gesetzliche Renten weiter besteuern (Artikel 17 Absatz 2), private Renten und Betriebsrenten bleiben beim Wohnsitzstaat Zypern (Artikel 17 Absatz 1), Beamtenpensionen bei Deutschland (Artikel 18 Absatz 2). Zypern darf als Wohnsitzstaat zusätzlich besteuern und rechnet deutsche Steuer an.

Rechtsstand: November 2026. Die Seite gilt für die Republik Zypern; der Norden der Insel ist ein getrennter Rechtsraum. Grundlage sind der Abkommenstext von 2011, § 49 des Einkommensteuergesetzes und die konsolidierte Fassung des zyprischen Einkommensteuergesetzes 118(I)/2002. Ob sich seither etwas geändert hat und wie dein Einzelfall einzuordnen ist, prüfst du vor dem Umzug mit einer Steuerberatung, die beide Rechtsordnungen kennt.

Welche Rentenarten unterscheidet das Abkommen?

Das Abkommen zwischen Deutschland und Zypern ordnet das Besteuerungsrecht nicht nach „der Rente“, sondern nach der Art der Zahlung. Drei Artikel sind für dich wichtig. Wie das Abkommen insgesamt aufgebaut ist und wie die Ansässigkeit bestimmt wird, steht unter Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland–Zypern.

Zahlung	Zuordnung nach dem Abkommen	Fundstelle
Gesetzliche Rente (Deutsche Rentenversicherung)	Darf in Deutschland besteuert werden	Artikel 17 Absatz 2
Betriebsrente, private Rente, Ruhegehälter aus privater Beschäftigung	Nur im Wohnsitzstaat, bei dir also in Zypern	Artikel 17 Absatz 1
Pension aus einem öffentlichen Dienstverhältnis (zum Beispiel Beamtenpension)	Nur im zahlenden Staat Deutschland, es sei denn, du bist in Zypern ansässig und zyprischer Staatsangehöriger	Artikel 18 Absatz 2
Entschädigungen für politische Verfolgung, Kriegsschäden, Wehr- oder Zivildienst, Verbrechen, Impfung	Nur im zahlenden Staat	Artikel 17 Absatz 3

Zwei Feinheiten stehen im Abkommenstext selbst. Erstens gilt Artikel 17 Absatz 1 ausdrücklich „vorbehaltlich“ des Artikels 18 Absatz 2, die öffentliche Pension geht also vor. Zweitens heißt es in Artikel 17 Absatz 2 nur, solche Zahlungen „können“ im zahlenden Staat besteuert werden. Das Wort „nur“ fehlt dort. Zypern als Wohnsitzstaat ist deshalb nicht ausgeschlossen. Wie beide Staaten das Problem der doppelten Besteuerung lösen, regelt Artikel 22 (siehe unten).

Wie besteuert Deutschland deine Rente, wenn du in Zypern wohnst?

Wer in Deutschland weder Wohnsitz noch gewöhnlichen Aufenthalt hat, ist mit bestimmten inländischen Einkünften beschränkt steuerpflichtig. § 49 Absatz 1 Nummer 7 des Einkommensteuergesetzes erfasst Renten, die inländische gesetzliche Rentenversicherungsträger, berufsständische Versorgungseinrichtungen, Versicherungsunternehmen oder sonstige inländische Zahlstellen leisten. Nummer 10 betrifft Leistungen aus bestimmten Altersvorsorgeverträgen. Betriebsrenten und Ruhegehälter eines früheren deutschen Arbeitgebers fallen unter Nummer 4 (Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit).

Das innerstaatliche Recht sagt allerdings nur, was in Deutschland steuerbar ist. Ob Deutschland sein Recht auch ausüben darf, entscheidet das Abkommen. Bei der gesetzlichen Rente behält Deutschland das Besteuerungsrecht (Artikel 17 Absatz 2). Bei einer Betriebsrente oder privaten Rente weist Artikel 17 Absatz 1 das Recht dem Wohnsitzstaat zu. Ob ein Abzug oder eine Freistellung im Einzelfall praktisch umgesetzt ist, klärst du mit der zuständigen Stelle, nicht allein am Gesetzestext.

Für Rentenbezieher im Ausland, die in Deutschland ausschließlich mit Renten nach § 49 Absatz 1 Nummer 7 oder 10 zu veranlagen sind, ist das Finanzamt Neubrandenburg zuständig. Das gilt unabhängig davon, ob du beschränkt steuerpflichtig bist oder auf Antrag als unbeschränkt steuerpflichtig behandelt wirst. Hast du daneben weitere inländische Einkünfte, zum Beispiel Mieten aus einer deutschen Wohnung, richtet sich die Zuständigkeit nach der Abgabenordnung, bei Vermietung nach dem Lageort der Immobilie. Betriebsrenten und Ruhegehälter nach § 19 Absatz 1 Nummer 2 sind grundsätzlich mit dem Lohnsteuerabzug abgegolten.

Die Pflichten in Deutschland entfallen mit dem Umzug nicht. Gib bei Renten und Zahlstellen deine neue Anschrift an und kläre vorab, was beim Wegzug steuerlich zu erledigen ist: Steuerlicher Wegzug aus Deutschland.

Wie behandelt Zypern ausländische Renten?

Wer in der Republik Zypern ansässig ist, wird nach Artikel 5 Absatz 1 des Einkommensteuergesetzes 118(I)/2002 mit Einkünften aus Quellen innerhalb und außerhalb der Republik besteuert. Buchstabe δ führt ausdrücklich jede Rente und jede Leibrente auf. Eine allgemeine Befreiung für ausländische Renten enthält der abgerufene Gesetzestext nicht. Ob eine Rente tatsächlich in Zypern steuerpflichtig wird, hängt damit zuerst von deiner Ansässigkeit ab. Sie ist nicht dasselbe wie die Anmeldung als EU-Bürger und auch nicht dasselbe wie der Non-Dom-Status; die Grundlagen stehen unter 60-Tage- und 183-Tage-Regel und Non-Dom auf Zypern.

Für Renten aus Diensten, die außerhalb der Republik geleistet wurden, enthält Artikel 20 des Gesetzes eine Sonderregel (geändert zuletzt durch 244(I)/2025):

Sondersatz. Das Einkommen aus einer solchen Rente, das 5.000 Euro übersteigt, wird mit 5 Prozent besteuert.
Keine Zusammenrechnung. Dieses Einkommen wird nicht mit anderen Einkünften zusammengerechnet.
Wahlrecht. Du kannst für jedes Steuerjahr wählen, ob du nach Artikel 20 oder nach den allgemeinen Vorschriften (Teile III und V des Gesetzes) besteuert wirst.

Der Gesetzestext spricht von „Rente für Dienste außerhalb der Republik“. Ob eine bestimmte Zahlung darunter fällt, etwa eine gesetzliche Rente, eine Betriebsrente oder eine private Rentenversicherung, ergibt sich nicht aus dem Gesetzeswortlaut allein. Lass das für deine Rentenarten schriftlich bestätigen, bevor du deine Planung auf den Sondersatz stützt. Wie der Betrag unterhalb der Grenze behandelt wird und welche Fassung in deinem Steuerjahr gilt, rechnet dir eine zyprische Steuerberatung vor.

Wie wird eine doppelte Besteuerung vermieden?

Wenn beide Staaten besteuern dürfen, greift Artikel 22 des Abkommens. Für Personen mit Wohnsitz in Zypern sieht Artikel 22 Absatz 3 vor, dass die nach deutschem Recht und in Übereinstimmung mit dem Abkommen gezahlte Steuer auf die zyprische Steuer auf Einkünfte aus Deutschland angerechnet wird. Die Anrechnung darf den Teil der zyprischen Steuer nicht übersteigen, der auf diese Einkünfte entfällt. Eine Anrechnung setzt also voraus, dass in Zypern überhaupt Steuer auf die Rente anfällt. Wählst du den Sondersatz nach Artikel 20, ist die anrechenbare Steuer entsprechend begrenzt.

Praktisch heißt das: Beziehst du eine gesetzliche Rente, kann Deutschland sie besteuern, Zypern darf bei Ansässigkeit ebenfalls zugreifen und rechnet deutsche Steuer an. Beziehst du eine Betriebsrente oder private Rente, liegt das Besteuerungsrecht nach Artikel 17 Absatz 1 in Zypern.

Welche Beispiele zeigen die Zuordnung?

Die folgenden Fälle sind Modellfälle ohne Beträge. Sie zeigen, wie die Prüfung aufgebaut ist, nicht, wie deine Steuer ausfällt.

Angestellte im Ruhestand mit gesetzlicher Rente und Betriebsrente. Die gesetzliche Rente darf Deutschland besteuern (Artikel 17 Absatz 2). Die Betriebsrente weist Artikel 17 Absatz 1 Zypern zu. Du prüfst, ob die Betriebsrente in Zypern unter Artikel 20 fällt.
Ehemaliger Beamter. Die Pension aus dem öffentlichen Dienst darf nach Artikel 18 Absatz 2 nur Deutschland besteuern. Die Ausnahme für zyprische Staatsangehörige trifft auf dich als deutsche Staatsangehörige oder deutschen Staatsangehörigen nicht zu; bei doppelter Staatsangehörigkeit prüfst du den Einzelfall.
Selbstständige mit privater Rentenversicherung. Die Leistung gehört in der Regel unter Artikel 17 Absatz 1, also zum Wohnsitzstaat. Ob sie eine „Rente“ im Sinne des Artikels 17 Absatz 4 ist (regelmäßige Zahlung gegen angemessene Gegenleistung), prüfst du am Vertrag.
Ruhestand vor dem Umzug, Ansässigkeit unklar. Solange nicht feststeht, wo du ansässig bist, ist die Zuordnung offen. Klär zuerst die Ansässigkeit, dann die Rentenart.

Was prüfst du vor dem Umzug?

Welche Rentenarten du beziehst und über welche Zahlstelle sie laufen.
Ob du in Zypern ansässig wirst und ab wann, siehe Als Rentner nach Zypern.
Ob du in Zypern als Steuerpflichtiger registriert wirst und wann du die Erklärung abgibst, siehe Steuererklärung auf Zypern und Steuernummer auf Zypern.
Ob Artikel 20 des zyprischen Gesetzes für deine Rente in Frage kommt und für welche Steuerjahre die aktuelle Fassung gilt.
Wie die Krankenversicherung nach dem Umzug läuft, ist eine eigene Frage: Gesundheitssystem GESY.

Alle Angaben entsprechen dem Rechtsstand November 2026. Vor einer Entscheidung lässt du deine Rentenbescheide, die Zahlstellen und deine Ansässigkeit von einer Person mit deutscher und zyprischer Steuerkenntnis prüfen.